Günümüzde pek çok yapı işlerinin akışı içinde ödemelerin gecikmesi gibi bir sorunla karşı karşıyadır. Aynı zamanda, modern piyasanın koşulları, sürekli bir üretim sürecini sağlamak için ücretsiz paraya ihtiyaç olduğunu göstermektedir. Bir finansman aracı olarak faktoring (faktoring işlemleri), bir bankacılık kurumunun bir tedarikçinin gereksinimlerini belirli bir ücret karşılığında bir alıcıya sağladığı zaman, serbest işletme sermayesi ihtiyacını önemli ölçüde az altır. Öyle ya da böyle, bu, satış hacimleri muazzam bir şekilde büyüdüğü için şirketlerin pazarda rekabet gücü kazanmasını sağlıyor.
Faktoring işlemi neden gereklidir
İlk bölümde faktoring işlemlerinin özünü düşünün. Faktoring, bir bankacılık kurumunun veya özel bir yapının borçlu üzerindeki parasal talepleri geri aldığı bir tür finansal işlem olarak anlaşılmalıdır. Böylece banka, belirli bir miktar için satıcı yani alacaklı lehine borç yükümlülüklerini kendisi tahsil eder.ödüller.
Bankaların teminat ve faktoring işlemleri arasında temel bir fark vardır. İkincisi, borç verenin borçludan borç yükümlülüklerinin iadesini talep etme hakkının doğrudan devri olarak düşünülmelidir. Faktör bu hakkı kazanır. Bu arada, bu kelime İngilizce faktöründen geliyor - "komisyon acentesi, aracı, acente". Genellikle uzmanlaşmış veya finansal bir faktoring yapısı ile temsil edilir. Ticari bir banka da faktoring işlemleri yapabilir.
Hizmet çeşitleri
Bugün dünya uygulamasında aşağıdaki faktoring hizmetleri türleri vardır:
- Alacaklının ödeme taleplerinin bir faktoring şirketi veya ticari bir banka tarafından doğrudan borçluya devredilmesi.
- Alacaklıya, borç yükümlülüklerini talep etme hakkının verilmesine ek olarak, defter tutma, borçlunun finansal durumu ile ilgili güncel bilgilerin analizi, reklam, nakliye, depo ve hukuk hizmetlerinin yanı sıra risk sigortası kredi planı sağlama.
Operatörler
Faktoring hizmetlerinde üç yapının yer aldığını bilmelisiniz:
- Faktoring (bir bankacılık kurumunun faktoring departmanı da olabilir). Bu, müşterilerden (mal tedarikçileri,alacaklılar).
- Müşteri (pazarlanabilir ürünlerin tedarikçisi, borç veren).
- Ödünç alan bir işletme, başka bir deyişle, ticari bir ürünün tüketici şirketi.
Ödül faktörü
Bir faktoring kuruluşunun ücreti hakkında konuşulması tavsiye edilir. Faturaların ödenmemesiyle ilgili risk havuzunun tamamının ticari bir banka veya diğer faktoring yapısı tarafından üstlenilmesi nedeniyle, müşteriye kural olarak toplam tutarın yüzde 80-90'ına kadar ödeme yapar. Kalan borç yükümlülükleri, borçlu-borçlu borcun tamamını ödedikten sonra iade edilen bir karşılık oluşturur.
Faktoring işlemlerinin riskleri oldukça yüksektir. Bu nedenle faktör (ticari bir banka veya uzman bir şirket) müşteriden aşağıdaki ücretleri alır:
- Faktoring komisyonu. Rusya Federasyonu'nda, tutarı fatura tutarının yüzde 15 ila 20'si ve yurtdışında - yüzde 1,5 ila 3 arasında değişiyor. Komisyonun büyüklüğünün, borç yükümlülüklerinin miktarı (tutar daha fazla - yüzde daha azdır), gerekli aracılık faaliyetinin hacmi ve risk seviyesi ile ters orantılı olduğunu eklemek önemlidir.
- Kredi faizi. Tahsil edilen türden faturalar karşılığında müşteriye ödenen avansın günlük bakiyesi üzerinden tahsil edilir. Faiz tahsilatının avansın verildiği andan borcun tamamen geri ödendiği ana kadar sıkı bir şekilde yapıldığını bilmelisiniz. Bu durumda faiz oranı, kural olarak, kısa vadeli kredilerdeki oranı% 1.5-2.5 ve Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nı -% 1-2 oranında aşıyor.
Faktoring işlemi türleri
Ardından, faktoring ile ilgili işlem türlerini göz önünde bulundurmanız önerilir. Dolayısıyla, bugün uluslararası ve yerel, rücu hakkı olan ve olmayan, açık ve kapalı, doğrudan ve dolaylı operasyonlar var. Faktör, alıcı ve tedarikçi aynı ülkede bulunuyorsa, eylemler dahili olarak kabul edilebilir. Uluslararası planın işleyişi, sözleşmenin akdedilmesi ve faktoring sürecinin gelişmesi anında bunlardan birinin başka bir durumda olduğunu varsayar.
Açık ve kapalı faktoring
Bir işlem bir tedarikçi, bir alıcı ve öznel bileşiminde bir faktör içeriyorsa faktoring olarak kabul edilir. Konvansiyonel (açık) tür, faktoring yapısının ödeyicinin (borçlunun) yerleşim yerlerine katılımının zorunlu bildirimine tabi olmak kaydıyla, faktör şirketinin pazarlanabilir ürünlerinin elden çıkarılmasına ilişkin belgelerin tedarikçisi tarafından temlikini ifade eder. Faktöre (uzman şirket veya bankacılık kurumu) yapılan cari ödemenin yönüne ilişkin fatura üzerinde bir giriş yapılarak bildirimin uygulandığını eklemek önemlidir.
Modern koşullarda bu, alıcılar ve tedarikçilerle yapılan anlaşmalardan, muhasebe hizmetlerinden, sigorta kredilerinden vb. oluşan bir müşteri hizmetleri sistemi olabilir. Bu sistem, müşteri şirketin üretim sürecine tamamen konsantre olmasına ve bununla ilişkili maliyetleri en aza indirmesine olanak tanır.pazarlanabilir bir ürünün satışı.
Kapalı faktoring işlemleri de vardır. Aksi takdirde gizli olarak adlandırılırlar. Bu tür finansal hizmetler, faktoring şirketinin borcunun tahsilata getirilmesi konusunda borçluya bilgi verilmemesi ile karakterize edilebilir. Şunu da eklemek gerekir ki, bugün kapalı faktoring hizmetlerinin tarifesi, ilgili açık plan hizmetlerinin ücretinden biraz daha yüksektir.
Rücu ve rücusuz faktoring
Görünüşe göre faktoring işlemleri rücu hakkı ile veya rücu hakkı olmaksızın yapılabilir. Faktör, ödeyenin (borçlunun) krediyi geri ödeme veya sevk edilen pazarlanabilir ürünler için ödeme yapma yükümlülüklerini yerine getirmeyi reddetmesi durumunda, tedarikçiden (alacaklıdan) daha önce aktarılan fon tutarlarının geri ödenmesini talep etme hakkına sahiptir. Sonuç olarak, alıcı (alacaklı), rücu faktoring sözleşmesini imzaladıktan sonra, gerçekleşen alacak alacakları ile ilgili kredi risklerini üstlenmeye son vermez.
Rücusuz faktoring sözleşmesinin günümüzde bir kuraldan ziyade istisna olduğu söylenmelidir. Rücusuz faktoring işlemi, faktoring şirketinin, ödeyen (borçlu) finansal yükümlülüklerini belirli bir süre içinde yerine getirememesi durumunda, alacaklı (alacaklı) lehine borç tahsilatı ile ilgili tüm masrafları ödemesi gerektiğini söyler. Kural olarak, bu süre 30 ila 90 gün arasında değişir. Dolayısıyla rücu hakkı olmaksızın faktoring hizmetlerine ilişkin bir sözleşme yapılması durumunda, tedarikçi (alacaklı)Alıcının (borçlunun) sattığı faktoring alacakları ile ilgili kredi riskine sahiptir.
Faktoring işlemleri için muhasebe
Görünüşe göre faktoring işlemleri hem açık hem de kapalı olabilir. Bu faktöre bağlı olarak, kural olarak, bu tür işlemlerin muhasebeye yansıtılması sürecinde bazı nüanslar vardır. Yabancı ülkelerde uygulanan çeşidinde finansal faktoring, öncelikle teslim edilen emtia ürünü için 1 ila 3 ay arasında vadeli ödeme şeklinde ticari kredilendirmeye veya bu ilişki biçiminin taraflar arasında kredi ve takas için kullanılması şeklindedir. alıcı ve satıcı, borçlu ve alacaklı açık hesap olarak.
Tedarikçi tarafından alıcıya açık hesap kurallarına uygun olarak kredi verilmesi ve ödemelerin bu şekilde yapılması, pazarlanabilir ürünlerin ödemesini zamanında yapmama veya hiç ödememe riski ile ilişkilidir. belgelerin alınması durumunda, alıcı tedarikçiye herhangi bir borç yükümlülüğü getirmez. Bu risk, ödenmeyen alacakların sahibi olan bankacılık kuruluşu veya faktoring şirketi tarafından üstlenilir. Faktoring yapısından daha önce belirlenen zaman dilimleri eksi karşılık gelen ödemeler dahilinde ödeme aldıktan sonra, tedarikçi alacaklıları ile hali hazırda uzlaştırma ile ilgili planları oluşturmaya başlayabilir.
Küresel pazarda faktoring
Bugün faktoring işlemleri oldukça geniş birdünya pazarında dağıtım. Hacimlerinin yılda yaklaşık 260-270 milyar dolar olduğu tahmin ediliyor. Bunun nedeni, bu şirketin sadece kendisine katılan ortaklara sağladığı avantajlar değil, aynı zamanda uluslararası mali temsile ilişkin Sözleşmenin 1988 yılında Ottawa'da onaylanmasıdır. Bu belge Uluslararası Özel Hukukun Birleştirilmesi Enstitüsü tarafından hazırlanmıştır, tüm katılımcıların tüm faktoring sorunlarını ve nüanslarını tek seferde çözebilmesi açısından uygundur.
Rusya'da Faktoring
Önceki bölümde bahsettiğimiz Sözleşmeye bugün Rusya'nın henüz katılmadığı söylenmelidir. Bununla birlikte, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nda bu Sözleşmenin ruhuna uygun olarak bir dizi temel faktoring hükmü kararlaştırılmıştır. Bu nedenle, medeni hukuka göre, bir finansal aracı olarak, fon tahsisine karşı finansman anlaşmaları, bankacılık kurumları, diğer kredi türü kuruluşlar ve ayrıca taşıma lisansına (özel izin) sahip diğer ticari yapılar tarafından yapılabilir. ilgili faaliyetlerden çıkın.
Faktoring anlaşması
Faktoring hizmet sözleşmesi, alacaklı haklarının başka bir kişiye, bir finansal aracıya devrinin özel bir durumudur. Bir standart uyarınca hakların devri durumunda, genel hukuk, kural olarak, alacaklı, yalnızca tahsis edilen parasal talebin geçersizliğinden sorumludur, ancak uygulanmasından sorumlu değildir. Faktoring şirketi ile müşteri arasındaki ilişkide kimin sorusufaturaların borçlu tarafından ödenmemesi ile ilgili risklerin üstlenileceği, faktoring sözleşmesinde kararlaştırılır ve müşteri için büyük önem taşır.
